淡江大學財金碩士在職專班

    巴塞爾協定(Basel Accord)是「巴塞爾銀行監管委員會」為了維持資本市場穩定、減少國際銀行間的不公平競爭、降低銀行系統信用風險和市場風險，推出的資本適足性要求。1988年公布的為「巴塞爾Basel I」，2003年制定「巴塞爾Basel II」，於2010年發表最新的「巴塞爾Basel III」。

    Basel I要求銀行必須針對其授信資產依規定的權數計算「信用風險性資產總額」，並計提8%的最低適足資本以吸納其風險。其缺失是信用風險以外的其他風險則未涵蓋，權數的區分也不夠完備，除了沒有區分不同國家、企業間的信用風險外，也沒有考量集中放款或分散放款對風險的影響，無法實際呈現銀行風險的全貌。

    隨著金融發展的國際化，銀行業務趨於多元，Basel I對諸多新的情況難以解決，Basel II 因而推出，其內容基本上是Basel I的具體化，係透過三大支柱（最低資本需求、監理審查、市場紀律）強化風險管理；且強調依借款人種類及信用評等訂定風險權數，也將營運風險納入考量，而在新增的監理審查和市場紀律內容，則制定了董事會的具體監督責任及提高資訊的披露程度，將使大眾更易掌握內部消息，促使銀行自我約束，提高金融體系的健全。

    2008年爆發金融海嘯後，調高資本適足率被視為防範下一波金融危機的重要措施。2010年發布的Basel III改革重點除強調個體審慎監理改革，提高面臨金融不利環境時的復原能力外，更強調總體審慎監理改革，以降低銀行體系共同暴險與順循環問題可能；在提高銀行吸收損失的能力方面，將總資本占風險資產的比率提高至10.5%，其中普通股的比例須達到7%。預期在各國都實施此項規定下，台灣也不可能不跟進，屆時金融業每年除必須多提撥準備資金外，國內銀行業也將面臨現金增資壓力，體質較弱的金融機構壓力勢必增加，但長期而言，Basel III 將能強化全球的資本基礎，穩定金融的成長，防止金融危機再發生，對總體經濟有淨效益。

財金一碩專班

     黃育珺